Plan de trésorerie : comment le faire sur 12 mois, avec un exemple chiffré

Mis à jour le 2026-10-31 · notre méthode

Un plan de trésorerie est un tableau qui prévoit, mois par mois sur douze mois, l'argent qui va entrer sur vos comptes et l'argent qui va en sortir. Pour le construire, partez du solde bancaire réel d'aujourd'hui, inscrivez chaque paiement le mois où l'argent bouge vraiment (et non le mois de la facture), notez les montants TVA comprise, puis calculez la trésorerie de fin de chaque mois. Le plan vous montre ainsi les mois tendus plusieurs semaines à l'avance, quand il est encore temps d'agir. Voici la méthode complète, avec un exemple chiffré.

Trésorerie, chiffre d'affaires, bénéfice : ne pas confondre

Avant de remplir le tableau, il faut savoir ce qu'il mesure.

Le chiffre d'affaires est le total de vos ventes. Il dit combien vous avez vendu.
Le bénéfice est ce qui reste quand on retire toutes les charges de l'année. Il dit si vous êtes rentable.
La trésorerie est l'argent réellement disponible sur vos comptes. Elle dit si vous pouvez payer vos factures ce mois-ci.

Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie. Ses clients paient en retard, elle achète du stock avant de le vendre, elle rembourse un emprunt (dont seuls les intérêts sont une charge) ou elle investit d'un coup dans du matériel amorti sur plusieurs années. C'est pourquoi le plan de trésorerie ne regarde que les paiements, jamais les factures.

Les lignes d'un plan de trésorerie

Un plan de trésorerie tient sur une page. Il comporte deux blocs et trois lignes de calcul.

Bloc	Lignes à prévoir
Encaissements	Ventes encaissées (comptant et règlements clients), acomptes reçus, apports du dirigeant ou des associés, emprunts reçus, aides et subventions, remboursements de TVA
Décaissements	Achats de marchandises, loyer et charges, énergie, assurances, téléphone, salaires nets, cotisations sociales, rémunération du dirigeant, TVA à reverser, impôts et taxes, remboursements d'emprunt, investissements
Calculs	Solde du mois (encaissements moins décaissements), trésorerie de début de mois, trésorerie de fin de mois

Bpifrance Création, qui accompagne les créateurs d'entreprise, conseille de saisir en TTC les opérations soumises à la TVA et d'inscrire chaque flux au mois où il doit réellement se produire. Un achat payé à trente jours apparaît donc le mois suivant.

Comment faire un plan de trésorerie en six étapes

Notez votre solde de départ. C'est le total de vos comptes professionnels au premier jour du plan, pas une estimation.
Prévoyez vos encaissements. Partez de vos ventes de l'an dernier, mois par mois, et décalez-les selon les délais de paiement de vos clients. Un client qui paie à 45 jours fin de mois paie environ deux mois après la facture.
Listez vos dépenses fixes. Loyer, salaires, cotisations, abonnements, emprunt : elles reviennent chaque mois.
Ajoutez les dépenses irrégulières. Assurance annuelle, taxes locales, acomptes d'impôt, congés payés, gros achats de saison, investissements prévus. Ce sont elles qui font plonger les mois creux.
Ajoutez la TVA à reverser, au mois où vous la payez (mensuel ou trimestriel selon votre régime).
Calculez la trésorerie de fin de chaque mois et repérez le mois le plus bas.

Exemple : le plan de trésorerie d'une fleuriste sur 12 mois

Manon (exemple fictif) tient une boutique de fleurs à Bordeaux, avec une salariée. Elle réalise environ 220 000 € de chiffre d'affaires hors taxes par an. Son activité est très saisonnière : Saint-Valentin, fête des mères, mariages, Toussaint et Noël. En mars, elle doit remplacer sa chambre froide pour 6 000 €. Elle démarre l'année avec 11 000 € sur son compte.

Voici son plan, en milliers d'euros TVA comprise :

Mois	Encaissements	Décaissements	Solde du mois	Trésorerie fin de mois
Janvier	14	21	−7	4
Février	26	18	+8	12
Mars	19	27	−8	4
Avril	21	19	+2	6
Mai	30	21	+9	15
Juin	24	24	0	15
Juillet	18	21	−3	12
Août	10	18	−8	4
Septembre	20	16	+4	8
Octobre	20	19	+1	9
Novembre	24	20	+4	13
Décembre	26	25	+1	14

Sur l'année, la trésorerie progresse de 3 000 €. Mais elle descend trois fois à 4 000 € : en janvier, après les achats de Noël, en mars, à cause de la chambre froide, et en août, quand la boutique tourne au ralenti. C'est exactement ce que le plan doit faire apparaître.

Le seuil de sécurité et le scénario prudent

Un solde positif ne suffit pas : une panne, un client en retard ou un mois de pluie suffisent à le faire passer sous zéro. Deux précautions rendent le plan vraiment utile.

Le seuil de sécurité. Fixez un montant minimum sous lequel vous ne voulez jamais descendre. Un repère courant est un mois de charges fixes. Pour Manon, ces charges atteignent environ 10 500 € : trois mois de son plan passent en dessous.

Le scénario prudent. Refaites le plan avec des encaissements réduits de 10 % et les mêmes dépenses. Pour Manon, la trésorerie devient négative dès mars. Elle décide donc, dès janvier, d'étaler le paiement de la chambre froide, de demander à sa banque une autorisation de découvert pour les mois creux et de facturer un acompte de 30 % sur les mariages. Ces solutions se négocient bien plus facilement avant la difficulté que pendant.

Accélérer les encaissements : les règles à connaître

Le moyen le plus simple d'améliorer un plan de trésorerie est d'être payé plus vite. En France, les délais de paiement entre professionnels sont encadrés par le Code de commerce (règles en vigueur en 2026) :

sans clause particulière, le client doit payer 30 jours après la réception de la marchandise ou la fin de la prestation ;
un délai convenu ne peut pas dépasser 60 jours à compter de la date de facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit ;
en cas de retard, des pénalités sont dues de plein droit, au moins égales à trois fois le taux d'intérêt légal (8,25 % au second semestre 2026), et à défaut de taux prévu, au taux de la BCE majoré de 10 points (12,40 % au second semestre 2026) ;
une indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement s'ajoute pour chaque facture payée en retard.

Ces mentions doivent figurer sur vos factures et dans vos conditions générales de vente. Facturer dès la livraison, demander un acompte et relancer le lendemain de l'échéance améliorent souvent le plan davantage qu'un crédit.

La formation Piloter sa trésorerie et lire ses comptes vous guide pas à pas : construction du plan, calcul du besoin en fonds de roulement, méthode de relance, lecture du bilan et atelier pour bâtir votre tableau de bord.

Les erreurs les plus fréquentes

Confondre facture et paiement. Inscrire une vente au mois de la facture fait croire que l'argent est là.
Oublier la TVA. La TVA collectée n'est pas à vous. Si vous ne prévoyez pas son reversement, le mois de la déclaration devient un trou.
Oublier les dépenses annuelles. Assurance, taxes locales, régularisation de cotisations : passez votre relevé de l'an dernier ligne par ligne.
Ne jamais le mettre à jour. Un plan fait en janvier et oublié ne sert à rien. Chaque mois, remplacez les prévisions par le réel et ajoutez un mois à la fin : c'est un plan glissant.
Prévoir trop optimiste. Construisez toujours un scénario prudent à côté du scénario réaliste.

Votre plan montre un mois sous zéro ? Parlez-en tout de suite à votre expert-comptable et à votre banquier. En France, le ministère de l'Économie recense des interlocuteurs gratuits : la commission des chefs des services financiers (CCSF) pour étaler des dettes fiscales et sociales, la Médiation du crédit de la Banque de France en cas de difficulté avec votre banque, et le Médiateur des entreprises pour un litige avec un client. En Belgique, demandez un plan de paiement à votre caisse d'assurances sociales ou au SPF Finances avant que les dettes ne s'accumulent.

Questions fréquentes

Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ? Un tableau qui prévoit, mois par mois, les entrées et les sorties d'argent de l'entreprise, et la trésorerie disponible à la fin de chaque mois.

Sur combien de mois faire un plan de trésorerie ? Douze mois est la durée la plus courante. Mettez-le à jour chaque mois en ajoutant un nouveau mois, pour garder toujours une année devant vous.

Faut-il mettre les montants HT ou TTC ? TTC pour les opérations soumises à la TVA, avec une ligne séparée pour la TVA à reverser. Ce sont les montants qui passent réellement sur votre compte.

Quelle différence entre plan de trésorerie et compte de résultat ? Le compte de résultat mesure la rentabilité de l'année. Le plan de trésorerie suit les paiements mois par mois. Un emprunt reçu, par exemple, entre en trésorerie mais n'est pas un produit.

Un tableur suffit-il ? Oui. Votre logiciel de comptabilité ou votre expert-comptable peut aussi vous fournir un modèle, mais l'essentiel est de le tenir à jour.

Quel montant garder en trésorerie ? Un repère courant est au moins un mois de charges fixes, davantage si votre activité est saisonnière ou si quelques clients représentent une grosse part de vos ventes.

Sources

Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d'entreprise », publié en février 2025, consulté le 31 octobre 2026 : https://bpifrance-creation.fr/encyclopedie/previsions-financieres-business-plan/previsions-financieres/plan-tresorerie-projet
Entreprendre Service Public, « Délais de paiement entre professionnels et pénalités de retard », page vérifiée le 7 août 2026, consultée le 31 octobre 2026 : https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23211
Ministère de l'Économie, « Entreprise en difficulté : quels interlocuteurs pour vous accompagner ? », écrit le 13 mai 2026, consulté le 31 octobre 2026 : https://www.economie.gouv.fr/entreprises/trouver-des-aides-et-des-financements/trouver-des-solutions-pour-son-entreprise-en-difficulte/entreprise-en-difficulte-quels

Guide mis à jour en octobre 2026.